【相続税対策は事前準備が勝負！】アパート経営・マンション経営

～知らないと損する節税のポイント～
相続税は、財産を受け継ぐ際に発生する税金で、相続財産の総額が一定額を超えると課税されます。しかし、何の準備もせずに相続を迎えると、予想以上の税負担に直面し、財産の一部を売却せざるを得ない状況になることもあります。そうならないためにも、事前準備が相続税対策の鍵となります。本記事では、知らないと損する重要な節税ポイントを解説します。

※相続税の詳細
相続税は、被相続人（亡くなった人）の財産を相続する際に課される税金で、一定額を超える遺産に対して発生します。日本では、2015年の税制改正により基礎控除額が引き下げられ、多くの人が相続税の課税対象となるようになりました。ここでは、相続税の計算方法や納税の仕組みを解説します。

◎相続税の計算方法
相続税の課税対象となるのは、相続財産の合計額が基礎控除額を超えた場合です。基礎控除額の計算式は以下の通りです。

基礎控除額
[ 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数 ]

例えば、法定相続人が配偶者と子供2人の合計3人の場合、基礎控除額は 3,000万円 + (600万円 × 3) = 4,800万円 となります。この額を超えた遺産について相続税が課税されます。相続税の税率は、相続財産の額に応じて段階的に決まります。以下は相続税の税率表です。

例えば、相続財産が 6,000万円 の場合、課税額は (6,000万円 – 4,800万円) = 1,200万円 となり、税率15％（控除額50万円）を適用すると 1,200万円 × 15% – 50万円 = 130万円 の相続税が発生します。

相続税の節税対策

1. 生前贈与で財産を減らす
相続税の対象となる財産を減らすために有効な方法の一つが生前贈与です。生前に計画的に財産を分割して贈与することで、相続時の課税対象額を抑えることができます。
◎生前贈与の活用例
・暦年贈与制度：年間110万円までの贈与は非課税となるため、長期間かけて財産を移転することで相続税を軽減できる
・相続時精算課税制度：一定の条件を満たせば2,500万円まで贈与しても非課税と　なり、相続時に精算する形で節税可能

・教育資金贈与の特例：子や孫の教育費用として贈与すると、一定の金額まで非課税となる
このように、贈与を活用することで相続税の負担を事前に軽減することが可能です。

2. 不動産を活用した節税
不動産は相続税の課税対象となる財産の中でも評価額が高くなりやすい資産です。しかし、適切に活用することで評価額を抑え、税負担を軽減することができます。
◎不動産活用のポイント
・賃貸物件として運用する：更地の評価額よりも賃貸住宅としての評価額の方が低くなるため、節税につながる
・共有名義にする：財産を複数の相続人と共有することで、個々の負担額を軽減可能
・小規模宅地の特例を活用：特定の条件を満たした宅地は、最大80％の評価減が適用され、相続税の負担が大幅に軽減される
不動産を持っている場合は、事前に活用方法を検討することで、相続税を減らすことが可能になります。

3. 生命保険の活用
生命保険も相続税対策として効果的です。生命保険金には一定額の非課税枠があり、これを活用することで課税対象額を減らせます。

◎生命保険の節税メリット
・法定相続人1人あたり500万円の非課税枠が適用可能
・相続税の納税資金として活用できる（現金で受け取れるため、不動産を売却せずに納税可能）
・事前に保険設計をすることで、財産を効率よく移転できる
生命保険を活用することで、円滑な資産継承と相続税対策を両立できます。

4. 相続税の納税資金を確保する
相続税は相続発生後10か月以内に納税しなければならず、短期間で資金を準備できない場合、大切な財産を売却せざるを得ないこともあります。そのため、事前に納税資金の準備をしておくことが重要です。
◎納税資金確保のポイント
・生命保険を活用し、現金を確保する
・賃貸物件の収益を積立てておく
・金融資産を分割して計画的に現金化する
納税資金の準備を怠ると、相続時に想定外の財産売却が発生する可能性があるため、事前に計画を立てておくことが重要です。

5. 相続税の申告と手続きをスムーズにする
相続税の申告には専門的な知識が必要であり、申告漏れや間違いがあると追加納税が発生することがあります。そのため、税理士などの専門家に相談しながら進めることが得策です。
◎スムーズな申告のための対策
・相続財産の評価額を事前に確認する
・申告期限内に手続きを完了する（10か月以内）
・税理士に相談し、適切な節税方法を活用する
正確な申告と納税を行うことで、無駄な税負担を避け、スムーズに相続を完了することができます。

相続税対策エピソード

エピソード① 相続税対策を怠った結果、家族が直面した現実

大企業の幹部として長年活躍してきたSさん（仮名）は、定年後は穏やかな生活を送りながら、家族のために築いた財産を次世代に引き継ぐことを考えていました。しかし、仕事に忙しく、相続税対策については「まだ先のこと」「そのときになれば何とかなる」と楽観的に捉えていました。

ところが、ある日突然、Sさんは病に倒れ、回復することなく亡くなってしまいます。家族は深い悲しみの中で相続手続きを進めることになりましたが、そこで直面したのは「思いもよらないほど高額な相続税」の問題でした。Sさんは都内に不動産を数件所有しており、資産額は想定以上に膨れ上がっていました。預貯金もそれなりにあったものの、相続税の支払い期限は相続発生から10か月以内と決まっており、短期間で数千万円もの税金を納めなければなりません。家族は現金不足に悩み、やむを得ず所有していた不動産の一部を売却することに。

本来、財産は「家族のため」に残すはずだったのに、準備不足が原因で大部分を手放すことになったのです。佐藤さんの家族は、「もっと早くから相続税の対策をしていれば、こんなに困ることはなかった」と後悔しました。

エピソード② 相続税対策をしっかりと行ったTさんのケース
一方で、同じく不動産を所有していたTさん（仮名）は、早いうちから生前贈与を　活用し、計画的な相続税対策を進めていました。彼は、年間110万円の贈与税非課税枠を活かし、10年以上かけて息子と娘に財産の一部を贈与していきました。

また、所有している土地の一部を賃貸物件として運用し、「小規模宅地の特例」を活用して評価額を抑える工夫も施しました。さらに、相続税の納税資金を確保するために生命保険を活用し、相続時にまとまった額の現金が受け取れるようにしていました。

その結果、Tさんの家族は相続発生時に慌てることなく、計画的に財産を継承することができました。相続税は発生したものの、生前の準備が功を奏し、納税のために不動産を売却する必要はありませんでした。

☆まとめ☆
相続税対策は「事前準備」が勝負です。適切な対策を講じないまま相続を迎えると、多額の税負担に直面し、財産を手放さなければならない事態になることもあります。生前贈与や不動産活用、生命保険の導入など、様々な節税策を組み合わせることで、税負担を軽減し、円滑な資産継承を実現できます。また、納税資金を事前に確保し、専門家と相談しながら計画を立てることで、相続に伴うトラブルを最小限に抑えることができます。相続税は「知らないと損する」要素が多いため、早めの対策が鍵となります。計画的に準備を進め、財産をスムーズに次世代へ継承していきましょう。

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